出纳收入支出表怎么做(工会收入支出表年初资金结转结余怎么填)

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出纳的基本职责就是办理现金、银行存款的结算工作，要做到日清月结，确保账实相符。实际工作中，由于很多单位会计业务处理不及时，正式会计账簿并不能及时反映现金、银行存款的收支存情况，这时，就需要出纳人员建立手工备查账，这既是会计核算管理需要，也是出纳人员自我保护的需要。

收入支出表的结构

一般采取三栏式。建立现金、银行存款二类收入支出表（也就是平时所说的日记账、流水账）。主要包括：会计科目名称、会计日期、经济业务摘要，票据号、借方发生额、贷方发生额、余额方向、余额。

具体流水账的使用方法

一是要逐笔登记，按照每天每笔收支业务逐笔登记，不要图省事，将几笔业务合并进行记录，万一有差错时，查找非常不方便。

二是要序时登记，最好按每笔业务发生先后顺序进行登记，避免因为不序时记录造成现金或银行存款余额出现红字。

三是及时结出当日余额，每日终了前，应汇总当年收入累计发生额、支出累计发生额，并结出当日现金、银行存款余额。

四是核对账实，根据当日现金余额核对库存现金，确保一致。

五是定期与会计账簿、银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

六是妥善保管流水账，虽然不是正式账簿，但流水账是业务的真实、直观的记录，一定要视同正式会计档案进行保管。

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