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出纳收入支出表怎么做(工会收入支出表年初资金结转结余怎么填)

2023-10-23 09:05:00综合资讯1

出纳收入支出表怎么做

你好

出纳的基本职责就是办理现金、银行存款的结算工作,要做到日清月结,确保账实相符。实际工作中,由于很多单位会计业务处理不及时,正式会计账簿并不能及时反映现金、银行存款的收支存情况,这时,就需要出纳人员建立手工备查账,这既是会计核算管理需要,也是出纳人员自我保护的需要。

收入支出表的结构

一般采取三栏式。建立现金、银行存款二类收入支出表(也就是平时所说的日记账、流水账)。主要包括:会计科目名称、会计日期、经济业务摘要,票据号、借方发生额、贷方发生额、余额方向、余额。

具体流水账的使用方法

一是要逐笔登记,按照每天每笔收支业务逐笔登记,不要图省事,将几笔业务合并进行记录,万一有差错时,查找非常不方便。

二是要序时登记,最好按每笔业务发生先后顺序进行登记,避免因为不序时记录造成现金或银行存款余额出现红字。

三是及时结出当日余额,每日终了前,应汇总当年收入累计发生额、支出累计发生额,并结出当日现金、银行存款余额。

四是核对账实,根据当日现金余额核对库存现金,确保一致。

五是定期与会计账簿、银行对账单进行核对,编制银行存款余额调节表。

六是妥善保管流水账,虽然不是正式账簿,但流水账是业务的真实、直观的记录,一定要视同正式会计档案进行保管。

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